第一条目的及依据
为加强各公司财物管理，依“现金收支规则”第五十一条、“固定资产管理规则”第八条，“材料管理办法”第五十六条及“成品存储管理办法”第三十二条等制定本准
则。
第二条范围
盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在制品、制成品、外协加工料品、寄存品、代加工料品、寄库品、下脚品及固定资产等。
固定资产的盘点应依据“固定资产管理规则”办理，其余各项，悉依本准则办理。
第三条方式
1. 年终全面盘点。
2. 液体及特定项目按月盘点。
3. 会计部门每月抽点，抽点百分比以一年一周转为度。
4. 不定期抽点。
第四条人员及职责
为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。
1. 盘点人由财物经管部门提任，负责点计工作。
2. 会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点记录。
3. 协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的料品搬运工作。
4. 监点人由各公司（总）经理室，总管理处总经理室视需要派员担任，负责盘点监督。
5. 各厂处、经理室、总经理室应指定专人负责盘点筹划，连络等事宜。
第五条准备工作
1. 经管部门将应行盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格。
2. 现金及有价证券应按类分别整理并列清单。
3. 存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌”。
4. 各项财务账册应于盘点登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由会计部门将尚未入账的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一
式二份，将账面数调整至正确的账面结存数。
5. 盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。
第六条年终全面盘点
1. 各公司（总）经理室应于签呈（总）经理核准后，签发“盘点通知”，通知各有关部门准备盘点，并于盘点前五天将盘点计划寄送总管理处总经理室，“盘点通知”应
包含盘点日期，人员配置及注意事项。
2. 盘点日期由各公司视存量及现场公休情况自定。
3. 盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点3天前办理完毕。
4. 年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法采行时，应签呈总管理处总经理核准后始得改变方式进行。
5. 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。
6. 盘点时由会点人依实际盘点数详实记录“盘点统计表”一式二份，以黑色原子笔复写，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，
如有更改，应经双方共同签认。
7. 经营部门应依据盘点所得的结存量汇编“盘存单”，一式二份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。
第七条每月会计部门抽点
1. 每月抽点由会计部门主办，于签呈（总）经理核准后办理。
2. 抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。
3. 抽点时应会同经管部门共同办理。
4. 盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再行盘点。
5. 存货纪录采电脑报表控制者，应以收发存月（旬）报表为调整依据，如月（旬）报表不及附送者，应先填列“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经管人员共同签
章。
6. 每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”。
7. 液体及特定项目其范围由各公司自订。
第八条不定期抽点
1. 由各公司（总）经理室或总管理处总经理室视实际需要，随时指派人员抽点。
2. 抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理。
3. 抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份，交抽点人员。
第九条盘点报告
1. 会计部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”各一式四份，送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”
后呈核，其中一份经由最高主管签注后转送总管理处总经理室。每月抽点及不定期抽点，应于盘点后7天内，将“盘点盈亏汇总装”一份送总管理处总经理室。
2. 会计部门应将盘点结果及发现异常事项及建议，作成“盘点报告”一式三份，经呈核后，一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”于年终盘点后一个
月内送总管理处总经理室备查。
3. 盘盈亏金额平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期“营业外收入”的“盘点盈余”或“营业外支出”的“盘点亏损”。
第十条现金、票据及有价证券
1. 各公司（总）经理室或会计部门，至少每月一次抽点现金、票据及其他出纳项目。
2. 现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前，或当日下午结账后举行。
3. 盘点前应先将现金柜封锁，并核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。
4. 会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”一式四份，经双方签认后呈核准一份寄送总管理处总经理，奇选期限依前述规定。
第十一条在制品
1. 在制品的盘点以当月最末# 日及次月# 日举行为原则。
2. 在制品原则上采全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者，应签呈（总）经理核准后始得改变方式进行。
3. 在制品的完工程度及液态物品的温度、比重的特性，各经管部门应制定盘点细则，以资遵循。
第十二条其他项目
1. 外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同会计人员，必要时并应会同技术人员，共同赴外盘点，其盘存表一式三份，应由各外协厂商签认。
2. 寄存品：详列品名、规格、数量、金额、寄存厂商、结存数量，由寄存厂商签认。
3. 代加工料品：详列品名、规格、数量、代加工厂商，价值及结存数额，由代加工厂商签认。
4. 寄库的成品：于盘点前全部清理出库，其未能出库者，应列明客户名称、品名、规格、原开统一发票号码，数量及原因呈核。
5. 销货退回的成品，应于盘点前办理退货手续，验收及列账。
6. 营业借出的成品，应于盘点前全部收回，借条一概不予承认，如有特殊情况，应签呈（总经理核准）。
7. 寄存品、代加工料品、寄库品的盘点，适用依据盘点经过编造“盘点报告”。
8. 对外的外协会同应订明随时准予盘点及盘点盈亏的处理等条文。
第十三条本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。
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