矿山股份有限公司会计制度

　　1. 总说明

　　（1）为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强股份有限公司会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。

　　（2）本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份有限公司（以下简称公司）。

　　（3）本制度由会计科目和会计报表以及相关附件组成。会计科目和会计报表规范基本业务的会计核算以及财务报告的编制和披露；附件主要包括特殊行业和特殊业务的会计处理规定。

　　（4）公司应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和本制度的要求进行会计核算，在不违背《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》和本制度规定的原则下，可
结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。

　　（5）公司应按以下规定运用会计科目：

　　①本公司统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。公司不应随便打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计
科目之用。

　　②公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少
或合并某些会计科目。

　　明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反会计核算要求的前提下，公司可以根据需要，自行规定。

　　③公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称编号，不应只填编号，不填科目名称。

　　（6）公司应按以下规定编制和提供财务报告

　　①公司应按照《企业会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。

　　②公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。公司对外提供的财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行
规定。

　　③公司向外提供的会计报表包括：

　　A 资产负债表；

　　B 利润表；

　　C 现金流量表；

　　D 有关附表。

　　④会计报表附注主要包括以下内容：

　　A 不符合基本会计假设的说明；

　　B 会计政策的说明，包括合并政策、外币折算（包括汇兑损益的处理）、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失和处理、所得税会计处理方法等；

　　C 会计政策和会计估计变更的说明；

　　D 关联方关系及其交易的披露（关联方关系及其交易，按《企业会计准则---关联方系及其交易的披露》规定的原则和方法披露）；

　　E 或有和承诺事项的说明；

　　F 资产负债表日后事项的说明；

　　G 资产负债表上应收、应付、存货、固定资产、在建工程、借款、应交税金、递延税款等重要项目的说明；

　　H 盈亏情况及利润分配情况；

　　I 资金周转情况；

　　J 其他重大事项的说明。

　　⑤公司对外提供月度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。月度财务报告是指月份终了提供的财务报告；中期财务报告是指在每个会计年度的前六个月结束后对外提
供的财务报告；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。

　　⑥中期财务报告应按以下原则编报：

　　A 中期财务报告包括会计报表和会计报表附注。会计报表至少应包括资产负债表和利润表；会计报表附注应当披露所有特别重大的事项，如转让子公司等。

　　B 中期财务报告采用的会计政策和会计处理方法一般应与年度财务报告一致，但年度会计报表附注中披露的除特别重大事项外，在中期财务报告中可不予披露。

　　C 中期财务报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整和披露。

　　⑦月度财务报告除特别重大事项外，可不提供会计报表附注。

　　⑧公司的财务报告送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管部门。年度财务报告应当在召开股东大会的二十日以前置备于本公司，供股东查阅。月度财务报告于月份终了后六天内报出；中期财务报告于年度中期结束后六十天内（相当于两个连续的月份）内报出；年度财务报告于年度终了后四个月内报出。

　　⑨会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

　　⑩公司对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上（不含50%）或虽然该单位资本总额不足50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的合并范围、合并原则、编制程序和编制方法，按照《合并会计报表暂行规定》执行。

　　公司在编制合并会计报表时，应当将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。

　　○11向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、总会计师（或会计师职权的人员）和会计机构负责人签名或盖章。

　　（7）本制度由公司财务部负责解释。

　2. 会计科目名称编号

　　（1）资产类

　　1               1001                现金

　　2               1002                银行存款

　　3               1009                其他货币资金

　　4               1101                短期投资

　　5               1102                短期投资跌价准备

　　6               1111                应收票据

　　7               1121                应收股利

　　8               1122                应收利息

　　9               1131                应收账款

　　10              1132                坏账准备

　　11              1141                预付账款

　　12              1161                应收补贴款

　　13              1291                其他应收款

　　14              1201                在途物资

　　15              1211                原材料

　　16              1221                包装物

　　17              1231                低值易耗品

　　18              1241                库存商品

　　19              1251                委托加工物资

　　20              1261                委托代销商品

　　21              1271                受托代销商品

　　22              1281                存货跌价准备

　　23              1291                分期收款发出商品

　　24              1301                待摊费用

　　25              1401                长期股权投资

　　26              1411                长期债投资

　　27              1421                长期投资减值准备

　　28              1501                固定资产

　　29              1601                累计折旧

　　30              1505                工程物资

　　31              1506                在建工程

　　32              1601                固定资产清理

　　33              1701                无形资产

　　34              1702                开办费

　　35              1801                长期待摊费用

　　36              1901                待处理财产损益

　　（2）负债类

　　37               2101               短期借款

　　38               2111               应付票据

　　39               2121               应付账款

　　40               2131               预收账款

　　41               2141               代销商品款

　　42               2151               应付工资

　　43               2153               应付福利费

　　44               2161               应付股利

　　45               2171               应交税金

　　46               2172               其他应交款

　　47               2181               其他应付款

　　48               2191               预提费用

　　49               2201               长期借款

　　50               2211               应付债券

　　51               2221               长期应付款

　　52               2231               递延税款

　　53               2241               住房周转金

　　(3)所有者权种类

　　54              3101                 股本

　　55              3111                 资本公积

　　56              3121                 盈余公积

　　57              3131                 本年利润

　　58              3141                 利润分配

　　(4)成本类

　　59              4101                 生产成本

　　60              4105                 制造费用

　　(5)损益类

　　61              5101                 主营业务收入

　　62              5102                 其他业务收入

　　63              5105                 折扣与折让

　　64              5201                 投资收益

　　65              5203                 补贴收入

　　66              5301                 营业外收入

　　67              5401                 主营业务成本

　　68              5402                 主营业务税金及附加

　　69              5405                 其他业务支出

　　70              5501                 存货跌价损失

　　71              5502                 营业费用

　　72              5503                 管理费用

　　73              5504                 财务费用

　　74              5601                 营业外支出

　　75              5701                 所得税

　　76              5801.以前年度损益调整

　　3.会计科目使用说明（参考《股份有限公司会计制度---会计科目和会计报表》）

　　4. 会计报表

　　资产负债表（会股01表、月报、中期报告、年报）、利润表（会股02 表、月报、中期报告、年报）、现金流量表（会股03表、年报）、股东权益增减变动表（会股01 表

　　附表1、年报、）、应交增值税明细表（会股01表附表2、月报、年报）、利润分配表（会股02 表、附表1、年报）、分部营业利润和资产表（会股02表附表2年报）具体格式参考《股份有限公司会计制度---会计科目和会计报告表》。

　　5. 会计报表编制说明（略）。